4.3 Reserves en voorzieningen

Het beleid is erop gericht om reserves en voorzieningen op een toereikend niveau te houden. Hiertoe wordt jaarlijks bij de jaarrekening en begroting de weerstandscapaciteit tegenover de risico’s gezet. Het beleidskader is de nota Reserve- en risicobeleid Aalsmeer 2020, die vastgesteld is op 9 december 2019. In deze nota wordt ingegaan op de hoogte van het weerstandsvermogen en in het bijzonder op de ratio van de beschikbare weerstandscapaciteit versus de benodigde weerstandscapaciteit. Tevens wordt een beschouwing gegeven van alle aanwezige reserves en voorzieningen.

Reservepositie
De totale reservepositie wordt per 1 januari 2022 geraamd op € 68,3 miljoen. Deze is te onderscheiden in algemene reserves van € 31,3 miljoen en bestemmingsreserves van € 37 miljoen. Aan het eind van dit hoofdstuk is het verloop van de reserve positie 2022 weergegeven met de ontwikkeling tot 2025.

Algemene reserves
Reserves waaraan geen bestemming is toegekend vormen de algemene reserve.

Bestemmingsreserves
Reserves met een bepaalde bestemming zijn bestemmingsreserves. Motieven voor het instellen van bestemmingsreserves zijn onder andere een risicomotief, egalisatiemotief of spaarmotief.

De grootste reserves qua omvang per 1 januari 2022 zijn:

• Reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte    € 9 miljoen
• Reserve kapitaallasten gebouwen      € 6,9 miljoen
• Reserve dekking kapitaallasten UP verkeer en vervoer      € 12 miljoen

De reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte is ingesteld om schommelingen en faseringen in de besteding van de beschikbare middelen voor het Meerjarenprojectplan Buitenruimte op te vangen. Er vindt een structurele dotatie plaats.

De reserve kapitaallasten gebouwen is bestemd voor dekking van afschrijvingslasten van investeringen in gemeentelijke gebouwen.

De reserve dekking kapitaallasten UP verkeer en vervoer zijn  bestemd voor dekking van afschrijvingslasten van investeringen met maatschappelijk nut van het meerjarenprojectenplan buitenruimte (verkeer en vervoer en groen, water, recreatie).

Voorzieningen
Voorzieningen zijn afgesplitste delen van het vermogen in verband met verplichtingen of verliezen waarvan de omvang redelijkerwijs is in te schatten, maar ook voor verplichtingen en verliezen waarvan de omvang onzeker is.

De grootste voorzieningen qua omvang zijn:

• Voorziening rioleringen   € 1,2 miljoen
• Voorziening facilitaire projecten   € 1,1 miljoen
• Voorziening rioolheffing   € 1,1 miljoen
• Voorziening Greenpark BV   € 1 miljoen

Voor de voorziening riolering geldt dat de positieve resultaten op de rioolheffing in voorgaande jaren zijn gereserveerd.

De voorziening facilitaire projecten is gevormd voor de facilitaire projecten. De voorziening Greenpark BV is gevormd voor het negatief eigen vermogen van € 2 miljoen van Greenpark BV, waardoor er in de jaarrekening 2020 een voorziening deelneming van € 1 miljoen is gevormd ter hoogte van 50% van het eigen vermogen. Zie paragraaf grondbeleid voor een uitgebreidere toelichting.

Toelichting ontwikkeling meerjarig saldo van de reserves en voorzieningen

Op basis van uitvoeringsplannen en beleidsnota’s is een inschatting gemaakt van het verloop van de bestemmingsreserves en voorzieningen. Hierna worden de grootste mutaties in de reserves toegelicht.

Algemene reserve
Het meerjarig begrotingssaldo wordt toegevoegd aan de algemene reserve.

Reserve onderhoud/instandhouding onbebouwde buitenruimte
Aan de reserve wordt in 2022 een bedrag van € 1,6 miljoen toegevoegd en als gevolg van het Meerjarenprojectenplan Buitenruimte € 6,3 miljoen onttrokken

Reserve dekking kapitaallasten UP verkeer en vervoer en Reserve dekking kapitaallaten UP Groen, water en recreatie
De afschrijvingslasten van investeringen in de openbare ruimte inzake UP verkeer en vervoer, groen, water en recreaties worden gedekt door de onttrekking uit de reserve.

Reserve bovenwijkse voorzieningen
Op basis van de Nota Kostenverhaal Bovenwijkse Voorzieningen worden van partijen die zelfstandig gronden ontwikkelen, exploitatiebijdragen ontvangen. Deze worden toegevoegd aan de reserve.
De meerjarige onttrekkingen worden gedaan ten behoeve van de aanleg van de burgemeester Kasteleinweg, de burgemeester Hoffscholteweg, de Molenvlietweg en de kruising N231.

Herinrichting VVA-terrein
Bestemd voor de dekking van de kosten van het gemeentelijke aandeel van de investering in de herinrichting van het VVA-terrein. De herinrichting betreft het voormalige VVA-terrein buiten de woningbouw aan de Zwarteweg en de fusieschool de Triade en geeft een groene en recreatieve invulling conform de uitgangspunten zoals vastgesteld in de Ontwikkelvisie Hornmeer die op 22 januari 2015 door de gemeenteraad is vastgesteld.
De gerealiseerde kosten van het gemeentelijke aandeel in de investering in de herinrichting van het VVA-terrein worden aan het eind van ieder uitvoeringsjaar gestort in de Reserve dekking kapitaallasten Groen, Water en Recreatie.

Voorlopige winsten grondexploitaties
In de Notitie Grondexploitatie 2016 is door de commissie BBV aangegeven op welke wijze rekening dient te worden gehouden met tussentijds winstnemen bij positieve grondexploitaties. In maart 2018 heeft de commissie BBV hier een nadere uitleg over gepubliceerd. Daaruit volgt dat het verplicht is om winst te nemen op grondexploitaties op basis van de POC-methode (Percentage Of Completion). Hierdoor wordt er al winst genomen op nog niet afgesloten grondexploitaties. Aangezien het hierbij om inschattingen gaat die ook anders kunnen uitpakken, worden voorgeschreven tussentijdse winstnemingen vanuit het voorzichtigheidsbeginsel gestort in de reserve voorlopige winsten grondexploitaties. Nadat een grondexploitatie is afgerond, worden eerder gestorte winstnemingen overgeheveld van de reserve voorlopige winsten grondexploitaties naar de algemene reserve.